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La Legge di Bilancio 2026, attualmente in bozza, introduce una serie di interventi mirati a sostenere gli investimenti produttivi e razionalizzare le agevolazioni fiscali.
Le novità riguardano, in particolare, la rimodulazione delle aliquote IRPEF e delle detrazioni, l’introduzione di nuove regole per la rateizzazione delle plusvalenze realizzate in regime d’impresa, la proroga di bonus edilizi e incentivi per il Mezzogiorno.

Di seguito trovate una sintesi dei punti chiave più rilevanti per contribuenti, imprese e professionisti.

IRPEF e lavoro dipendente

• Riduzione dell’aliquota IRPEF per i redditi tra 28.001 € e 50.000 €: dal 35% al 33%.
• Riduzione delle detrazioni di 440 € per chi supera i 200.000 € di reddito (escluse spese sanitarie).
• Imposta sostitutiva agevolata su:
  • Rinnovi contrattuali: 5% (reddito fino a 28.000 €);
  • Premi di produttività: 1% (fino a 5.000 €, reddito ≤ 80.000 €).
• Aumento dell’esenzione per buoni pasto elettronici da 8 € a 10 €.
• Bonus turismo: trattamento integrativo del 15% esente IRPEF per lavoro festivo e notturno.

Imprese e professionisti

• Assegnazione agevolata dei beni ai soci e trasformazione in società semplice: imposta sostitutiva dell’8% (10,5% per società non operative).
• Estromissione agevolata immobili imprenditori individuali: imposta sostitutiva 8%.
• Affrancamento straordinario riserve in sospensione: imposta sostitutiva 10%.
• Dividendi: esenzione del 95% solo per partecipazioni ≥10%.
• Rafforzate le misure di contrasto a indebite compensazioni e liquidazioni IVA automatizzate.

Plusvalenze su beni strumentali

• Nuova disciplina dal 2026:
  • Periodo minimo di possesso: 5 anni (prima 3).
  • Rateizzazione massima: 3 rate (prima 5).
• Nessun cambiamento per plusvalenze su cessione d’azienda o ramo d’azienda (max 5 rate, possesso 3 anni).

Detrazioni per lavori edilizi

• Confermate per il 2026 le detrazioni del 50% o 36%; rinviata al 2027 la riduzione al 36%–30%.
• Agevolazioni confermate:
  • Recupero patrimonio edilizio
  • Riqualificazione energetica
  • Interventi antisismici (Sismabonus)
  • Bonus mobili (50%, max 5.000 €)
  • Sostituzione generatori di emergenza a gas (50%)
• Superbonus 110% solo per immobili colpiti dai sismi del 2016–2017.
• Barriere architettoniche (75%) valide fino al 31 dicembre 2025.
• Bonus verde non prorogato.

Incentivi e crediti d’imposta

• Proroga fino al 2028 del credito d’imposta ZES Unica Mezzogiorno per investimenti produttivi nel Sud.
• Rifinanziata la Nuova Sabatini per le PMI.
• Confermato l’iper ammortamento per beni strumentali acquistati nel 2026.

Pace fiscale e riscossione

• Nuova “Rottamazione quinquies” per i debiti affidati alla riscossione tra 2000 e 2023.
• Definizioni agevolate locali: Regioni ed enti potranno introdurre proprie sanatorie fiscali.